Comment déclarer des revenus issus d’une activité secondaire ?

Introduction : une question essentielle pour plus d’1 Français sur 4

En 2025, environ 27 % des Français cumulent un emploi salarié avec une activité secondaire, qu'il s'agisse d'auto-entrepreneuriat, de prestations de services ou de vente en ligne. Vous vous retrouvez peut-être dans cette situation, à la tête d’une micro-entreprise ou d’une source de revenus complémentaires. Comment déclarer ces revenus sans risquer une erreur ? Quels sont les régimes fiscaux applicables en fonction de votre activité secondaire ? Ces questions sont loin d’être anodines : une mauvaise déclaration peut entraîner un risque de majorations ou de redressement fiscal. Comprendre les règles de déclaration des revenus complémentaires, c’est sécuriser sa situation et anticiper au mieux l’impact sur l’impôt et les charges sociales.

Le cadre légal : quelles sont vos obligations fiscales ?

Déclarer les revenus issus d’une activité secondaire requiert d’abord d’identifier le statut fiscal de votre activité : êtes-vous micro-entrepreneur, exercez-vous une activité occasionnelle ou régulière hors statut ? Le choix du régime fiscal (micro-BIC, micro-BNC, ou régime réel) détermine la manière de remplir votre déclaration et l’imposition appliquée à vos revenus.

Pour rappel, l’article 50-0 du Code général des impôts encadre l’imposition des revenus des micro-entreprises selon le régime micro-BIC ou micro-BNC. Sont concernés :

• Les entrepreneurs dont le chiffre d’affaires annuel ne dépasse pas 188 700 € (ventes) ou 77 700 € (prestations de services en 2025).
• L’abattement forfaitaire varie : 71 % pour la vente de biens (micro-BIC), 50 % pour les prestations de services (BIC/BNC), 34 % pour les activités libérales (micro-BNC).

Le BOFiP (BIC - Régime micro BIC – Champ d’application et modalités d’application) précise les obligations déclaratives et l’application des seuils pour l’imposition des revenus secondaires sous ce régime.

Où déclarer ces revenus sur la déclaration 2042 ?

• Case 5BE : pour les bénéfices industriels et commerciaux (micro-BIC).
• Case 5NE : pour les bénéfices non commerciaux (micro-BNC).
• Case 1GA / 1GB : pour les revenus occasionnels non déclarés ailleurs.
• Case 2042-C PRO : pour les micro-entrepreneurs cumulant activité principale et annexe.

Enfin, tout revenu, même minime, doit être déclaré (article 170 du CGI), y compris les activités ponctuelles, ventes en ligne ou services occasionnels. L’omission ou l’erreur peut entraîner des pénalités importantes (majoration de 10 % à 40 % en cas de rectification).

Cas pratique : Marie, salariée et artisan micro-entrepreneur

Pour illustrer, prenons le cas de Marie Dubois, 35 ans, salariée en CDI dans une agence de marketing (30 000 € annuels nets). En 2024, elle lance en parallèle une auto-entreprise pour vendre ses créations artisanales (chiffre d’affaires de 18 000 € HT).

Problématique fiscale de Marie :

• Où déclarer ses revenus d’auto-entrepreneur ?
• Quel régime d’imposition s’applique ?
• Quel sera le montant d’impôt dû sur cette activité annexe ?

Selon le Service public, Marie relève du régime micro-BIC (activité de vente, seuil largement respecté). Sur le formulaire 2042-C PRO, elle doit indiquer 18 000 € en case 5TA. L’administration applique ensuite automatiquement un abattement de 71 % (soit 12 780 €) : la base imposable est donc de 5 220 €.

Simulation en 2025 :

• Base imposable = 30 000 € (salaire) + 5 220 € (activité complémentaire) = 35 220 €
• Impôt total estimé (barème progressif sur 1 part) ≈ 4 159 €
• Impôt dû sur le complément d’activité : 2 045 € supplémentaires

Marie devra conserver tous les justificatifs (factures, relevés de comptes) pendant 3 ans. Si ses charges réelles dépassaient l’abattement, elle pourrait demander le régime réel (via option).

Points de vigilance et erreurs à éviter

Déclarer des revenus complémentaires n’est jamais anodin :

• Risques de contrôle : L’administration dispose de moyens de croisement de données (Urssaf, plateformes de paiement, etc.). Toute sous-déclaration est passible de majorations (article 1728 CGI) et recouvrement.
• Respectez les plafonds : Pour le micro-entrepreneur, dépassement des seuils = perte du régime simplifié et passage obligatoire au régime réel l'année suivante.
• Charges sociales (Urssaf) : En micro-entreprise, vous payez 12,8 % à 22,2 % sur le chiffre d’affaires brut, en plus de la CSG/CRDS (sur 98 % du CA). Surveillez l’éventuel cumul avec la CFE (cotisation foncière des entreprises), obligatoire pour toute activité professionnelle, même annexe (sauf exonérations la première année ou seuils très faibles).
• Justificatifs à conserver : Factures, relevés bancaires, contrats, preuve des paiements – conservation recommandée au moins 3 ans (délai de contrôle fiscal).

Une déclaration incomplète ou une absence de déclaration, même pour des sommes faibles, expose à des pénalités (notamment en cas d’activités sur les plateformes : Airbnb, Vinted, etc.).

Optimiser la fiscalité de vos revenus secondaires : astuces concrètes

Plusieurs leviers existent pour gérer au mieux sa fiscalité :

• Choix du régime fiscal : Si vos charges réelles dépassent l’abattement (50 %, 71 % ou 34 % selon l’activité), basculez vers le régime réel : vous pourrez déduire l’ensemble de vos frais professionnels (locations, fournitures, amortissements, etc.). Mais une comptabilité précise s’impose.
• Prélèvement libératoire : Possible pour les micro-entrepreneurs (si revenu fiscal de référence < 27 794 €/part). Vous payez l'impôt sur le chiffre d’affaires en même temps que les charges sociales, simplifiant la gestion.
• Abattements et frais réels : Étudiez si la répartition de vos activités permet de profiter d’un abattement maximal : par exemple, privilégier les ventes plutôt que les prestations peut faire baisser votre base imposable (abattement de 71 % vs 50 %).
• Cumul emploi salarié et auto-entreprise : Le cumul est possible mais peut avoir un impact sur votre tranche marginale d’imposition. Utilisez les simulateurs officiels pour anticiper le surcoût d’impôt et adapter votre activité.
• Gestion de la CFE : Si bonne gestion du local ou chiffre d’affaires faible, vous pouvez parfois être exonéré de la CFE. Informez-vous chaque année sur le seuil d’exonération applicable dans votre commune.

N’hésitez pas à consulter la documentation officielle pour des situations spécifiques, notamment si vous dépassez les seuils ou en cas de TVA.

Conclusion : Anticiper, vérifier, se faire accompagner

Les enjeux de la déclaration des revenus issus d’une activité secondaire sont majeurs : optimisation de la fiscalité, sécurisation de sa situation, évolution possible des statuts. En 2025, il est crucial de bien renseigner votre déclaration, de surveiller les plafonds et d’ajuster votre régime fiscal si vos charges augmentent ou si votre chiffre d’affaires s’envole. Pensez également à anticiper l’impact sur votre imposition globale pour éviter les surprises.

Vous avez un doute sur votre choix de régime ou sur la case à remplir ? Pour toute situation complexe (TVA, charges, cumul d’activités, passage au régime réel), prenez rendez-vous avec un avocat fiscaliste via Lexanova. Un conseil personnalisé vous permettra d’échapper aux pièges fiscaux et de sécuriser durablement votre projet.

Questions fréquentes sur la déclaration d’une activité secondaire

• Quel montant maximum peut-on gagner en activité secondaire sans le déclarer ?
  Aucun : tous les revenus, même minimes, doivent être déclarés à l’administration (article 170 CGI).
• Comment déclarer une activité secondaire si je ne suis pas auto-entrepreneur ?
  Vous déclarez les revenus en case 1GA ou 1GB (activité occasionnelle hors statut, prestations ponctuelles).
• Quelle case remplir sur la déclaration pour une activité complémentaire ?
  Selon votre statut : 5TA / 5TB pour micro-BIC, 5UI pour auto-entrepreneurs prestataires, 1GA/1GB pour revenus exceptionnels.
• Doit-on payer la CFE sur une petite activité complémentaire ?
  Oui, même une activité annexe peut être redevable de la CFE, sauf exonérations (première année d'activité, CA très bas ou option pour l’auto-entreprise service à la personne sous seuil).
• Quelle est la différence entre micro-fiscal et prélèvement libératoire ?
  Le micro-fiscal applique un abattement forfaitaire sur le CA, le prélèvement libératoire consiste à payer l’impôt en même temps que les charges sociales si votre RFR l’autorise (option à demander à l’Urssaf).
• Comment déclarer les revenus d’une location meublée (LMNP) ?
  Ils doivent se déclarer en BIC, soit dans un régime micro-BIC avec abattement de 50 %, soit au réel, selon votre choix.

L’Essentiel à retenir

En résumé, tous les revenus issus d’activités secondaires doivent être déclarés. Selon votre statut, le régime micro-BIC/micro-BNC ou le régime réel s'appliquera, avec des seuils, abattements et obligations déclaratives spécifiques. Les erreurs les plus pénalisantes sont l’omission de sommes (risque élevé de contrôle), le non-respect des plafonds, et le mauvais choix de régime. Pensez à surveiller annuellement vos chiffres, conserver tous les justificatifs et à vous entourer d’un professionnel si votre activité s’intensifie. Par prudence, anticiper reste la meilleure défense fiscale. Lexanova facilite la prise de contact avec les meilleurs avocats fiscalistes pour toutes problématiques pointues et vous permet de veiller à la parfaite conformité de vos déclarations.